Cuánto paga la ART
La misma lógica de fondo: nada de montos fijos, siempre cálculo real según tu situación.
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Soy jubilado y pago Impuesto a las Ganancias: qué hacer y cuándo se puede reclamar
Si sos jubilado y te descuentan Impuesto a las Ganancias del haber todos los meses, hay dos preguntas distintas: cuánto te tienen que descontar según la ley, que no es igual para todos, y si tu situación personal, por edad o salud, te ubica entre los jubilados a quienes la Justicia les reconoció que no corresponde cobrarles el impuesto. Esta guía separa las dos cuestiones, porque mezclarlas es la fuente más común de expectativas mal puestas.
En corto
- Un jubilado que cobra hasta el equivalente de 8 haberes mínimos garantizados no paga Ganancias; por encima de ese piso tributa solo sobre el excedente.
- Si ANSES no aplicó bien las deducciones, el error se corrige por SIRADIG ante AFIP y lo retenido de más se puede reclamar dentro de los 5 años.
- La línea del caso «G.» exige acreditar una vulnerabilidad concreta; no alcanza con ser jubilado.
- El primer paso serio antes de demandar es armar la prueba médica y patrimonial de esa vulnerabilidad.
Lo que dice la ley: no todos los jubilados pagan
Las jubilaciones y pensiones son renta de cuarta categoría (artículo 82, inciso c, de la Ley de Impuesto a las Ganancias). Desde la reforma de la Ley 27.617 (2021), a los jubilados no se les aplican las deducciones generales del resto de los trabajadores: se les reconoce una deducción específica equivalente a ocho (8) veces el haber mínimo garantizado vigente, el que fija ANSES trimestralmente por movilidad.
En la práctica, un jubilado que cobra hasta el equivalente de 8 haberes mínimos no paga nada de este impuesto. Solo se empieza a tributar sobre lo que excede ese piso. Como el piso se actualiza junto con el haber mínimo, no es un número fijo en el tiempo: hay que calcularlo con el valor vigente al mes de la liquidación.
Esto deja tres confusiones frecuentes que conviene separar desde el principio, porque cada una lleva a un camino distinto y a una expectativa distinta sobre lo que se puede lograr.
Deducción de 8 haberes mínimos no es lo mismo que exención total
Los jubilados con haberes altos no están exentos: pagan Ganancias igual que cualquier otro trabajador, pero solo sobre la parte que supera el piso de 8 haberes mínimos, no sobre el haber completo.
Reclamo por el cálculo no es lo mismo que reclamo por inconstitucionalidad
Son dos vías distintas. Si el problema es que ANSES no te aplicó bien las deducciones (cargas de familia, gastos médicos, la deducción de 8 haberes), se corrige administrativamente con el SIRADIG ante AFIP. Si, aun bien calculado, el impuesto te resulta confiscatorio por tu situación de vulnerabilidad, la vía es judicial, la línea del caso «G.», y es otra discusión.
«G.» declaró inconstitucional el impuesto a los jubilados no es lo mismo que declaró inconstitucional Ganancias para todos los jubilados
Es el error más común al leer sobre este fallo. La Corte no eliminó el impuesto para el colectivo de jubilados: en el caso concreto consideró que no se había ponderado la vulnerabilidad vital de esa jubilada en particular. Cada caso posterior se analiza con la misma lógica, uno por uno, y no como una exención automática.
Cómo se retiene y cómo corregirlo sin ir a juicio
ANSES actúa como agente de retención y descuenta el impuesto mes a mes de tu haber, según el régimen general de retenciones de AFIP (RG 4003-E/2017). La deducción de 8 haberes mínimos corresponde de oficio. Las demás deducciones a las que tenés derecho, como cargas de familia, gastos de sepelio o cuota médico-asistencial, se informan mediante el SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias).
El SIRADIG es la declaración jurada F. 572 web ante AFIP. Una vez corregida la información, la retención mensual baja hacia adelante, y lo retenido de más en el pasado se puede reclamar en devolución.
El plazo para reclamar lo retenido de más es de 5 años (artículo 56 de la Ley 11.683 de Procedimiento Fiscal), contados desde el 1° de enero del año siguiente a aquel en que procede la devolución. Pasado ese plazo, la acción de repetición prescribe.
La vía judicial: qué dice realmente la jurisprudencia
El caso que abrió esta discusión es «G., M. I. c/ AFIP» (CSJN, 26 de marzo de 2019, Fallos: 342:411). La Corte declaró inconstitucional, para esa jubilada de 79 años con problemas de salud propios de la edad avanzada, que se le aplicara el impuesto sin ponderar su «vulnerabilidad vital» como colectivo. Ordenó cesar la retención y devolver lo cobrado desde la demanda, y exhortó al Congreso a legislar sobre el punto.
Desde entonces, la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal aplica ese criterio caso por caso, y la jurisprudencia más reciente muestra que no es automático:
- En «B., B. E. c/ EN-AFIP» (Sala V, sentencia del 18/06/2026), se confirmó la inconstitucionalidad y el reintegro, siguiendo la línea de G..
- En «B., G. O. c/ EN-AFIP» (Sala I, sentencia del 23/06/2026), en cambio, la demanda de un retirado de 63 años que no invocó ninguna enfermedad o discapacidad fue rechazada: los tribunales exigen acreditar una vulnerabilidad concreta, no alcanza con ser jubilado.
- En «P., J. B. c/ EN-AFIP» (Sala I, sentencia del 13/08/2026), se confirmó además que la vía correcta es la acción judicial directa (declarativa de inconstitucionalidad), sin necesidad de agotar antes un reclamo administrativo ante AFIP.
La conclusión práctica es que la Justicia no exime a cualquier jubilado que pague Ganancias. Exime a quien puede mostrar, con prueba médica y su situación patrimonial real, que el impuesto, aplicado tal como está, lo golpea de un modo que la ley no contempló. Por eso el primer paso serio no es demandar: es armar el expediente con la prueba de esa vulnerabilidad concreta.
Preguntas frecuentes
Soy jubilado, ¿tengo que pagar Impuesto a las Ganancias sí o sí?
No necesariamente. Si tu haber no supera el equivalente a 8 haberes mínimos garantizados, no pagás nada por ley. Por encima de ese piso, se tributa solo sobre el excedente, con las deducciones adicionales que correspondan.
Me descuentan Ganancias, ¿puedo reclamar que me lo devuelvan?
Depende de por qué te lo descontaron. Si es un error de cálculo (deducciones no aplicadas), se corrige con el SIRADIG ante AFIP y se puede reclamar lo retenido de más de los últimos 5 años. Si el cálculo está bien hecho pero tu situación personal te hace un caso de vulnerabilidad como en «G.», la vía es judicial.
Tengo 70 años y una enfermedad, ¿ya gano el juicio como en el caso G.?
No es automático. «G.» no eliminó el impuesto para todos los jubilados: cada caso se evalúa con su propia prueba de vulnerabilidad (edad, salud, situación económica). Los fallos más recientes muestran que, sin esa prueba concreta, la demanda se rechaza.
¿Qué necesito para evaluar si mi caso entra en esta línea de fallos?
Recibos de haberes con el detalle de la retención, informes o estudios médicos que documenten tu estado de salud, y tu situación patrimonial general. Con eso se puede armar un diagnóstico real, no una expectativa genérica.
¿Cuánto tarda un reclamo así?
El administrativo (corrección de deducciones vía SIRADIG) es relativamente rápido. El judicial, al ser una acción declarativa de inconstitucionalidad contra AFIP, tiene los tiempos de cualquier proceso federal: se cuenta en meses o años, con la posibilidad de que la retención cese antes si se obtiene una medida cautelar.
¿Este reclamo se hace en CABA o depende de dónde vivo?
Tramita ante la Justicia Federal en lo Contencioso Administrativo, en el fuero correspondiente a tu domicilio o al de AFIP, según el caso. Si vivís en CABA, es la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal.
Fuentes oficiales
Para verificar lo que decimos, siempre con la fuente primaria a mano:
- Ley 20.628 de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado (Decreto 824/2019) — art. 82 inc. c) (texto oficial)
- Ley 27.617 (2021) — deducción específica de 8 haberes mínimos para jubilados, art. 7° (texto oficial)
- Ley 24.241 — art. 125, definición del haber mínimo garantizado (texto oficial)
- RG (AFIP) 4003-E/2017, texto actualizado — régimen de retención, arts. 1-2 y 20-21 (SIRADIG) (texto oficial)
- Ley 11.683 de Procedimiento Fiscal, texto actualizado — art. 56 (prescripción de la repetición) (texto oficial)
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